Kewajiban pajak asuransi pengangguran meroket. Sebagai akibat dari resesi, pajak UI yang dibayar pemberi kerja pada tahun 2010 dan untuk beberapa tahun ke depan akan jauh lebih tinggi daripada tahun-tahun sebelumnya – untuk beberapa kewajiban pajak pemberi kerja telah meningkat lebih dari 300%. Tidak lagi menjadi “pajak gangguan”, pajak UI yang lebih tinggi berdampak negatif pada biaya tenaga kerja, arus kas, dan profitabilitas. Pajak UI yang lebih tinggi mengubah keputusan perekrutan dan retensi serta memengaruhi keputusan manajemen bakat Konsultasi Pajak lainnya. Pajak UI yang lebih tinggi meningkatkan minat pemberi kerja dalam teknik pengendalian biaya UI yang efektif. Salah satu teknik untuk mengukur dan mengalokasikan kewajiban pajak UI organisasi secara lebih efektif adalah internalized experience rating (IER).
SKENARIO: Microbiomics, Inc. mengembangkan dan menjual biomarker dan produk berbasis mikroba khusus lainnya kepada pemerintah federal, universitas, dan industri farmasi, termasuk produk khusus yang dikembangkan untuk Placebo Pharmaceuticals, produsen dan distributor obat-obatan eksklusif dan generik serta produk pertanian. Microbiomics memiliki empat fasilitas di Maryland dengan fasilitas di Baltimore didedikasikan untuk kontrak Microbiomics dengan Placebo. Ketenagakerjaan di fasilitas Baltimore bersifat siklus dengan periode produksi penuh diikuti dengan periode pengurangan aktivitas – kebutuhan staf biasanya berkurang 50%. Saat ini Microbiomics menghitung dan mengalokasikan kewajiban pajak tahunan UI sebagai persentase dari gaji. Pertanyaan:
Kewajiban Pajak UI: Dasar-Dasar
Sebagian besar pemberi kerja membayar dua bentuk pajak UI: pajak UI federal dengan tarif tetap dan pajak UI negara bagian berdasarkan pengalaman. UI federal sebesar $56 per pajak karyawan didasarkan pada basis upah kena pajak sebesar $7.000 dan tarif pajak bersih sebesar 0,8%.
Pajak UI negara bagian yang dinilai berpengalaman naik dan turun setiap tahun berdasarkan pengalaman pemberi kerja dengan pergantian, aktivitas klaim UI, dan jumlah tunjangan yang dikumpulkan oleh karyawan yang dipisahkan.
CATATAN: Di bawah program UI negara federal, berbagai negara bagian diizinkan – dalam standar yang luas – untuk mengumumkan sistem pembiayaan UI mereka sendiri. Akibatnya, kewajiban pajak UI negara bagian – serta hak manfaat – bervariasi secara signifikan di antara negara bagian. Untuk tahun 2010, basis upah kena pajak berkisar dari $7.000 di enam negara bagian hingga lebih dari $30.000 di lima negara bagian dan tarif pajak berdasarkan pengalaman negara bagian berkisar dari 0,0% hingga lebih dari 15%.
Pengendalian biaya asuransi pengangguran dimulai dengan fokus pada masalah cakupan dan klasifikasi. Pertama, organisasi harus menentukan apakah organisasi tersebut adalah “pemberi kerja tertutup” atau bukan berdasarkan Undang-Undang Pajak Pengangguran Federal (FUTA) dan undang-undang UI negara bagian – sebagian besar organisasi demikian. Kedua, organisasi harus memastikan bahwa ia telah mengklasifikasikan karyawan dan kontraktor independen dengan benar, yaitu, organisasi harus menjawab pertanyaan: “Apakah layanan dilakukan dalam hubungan pemberi kerja-karyawan?” Ketiga, organisasi harus menentukan apakah layanan yang dilakukan oleh karyawan secara khusus dikecualikan dari definisi ketenagakerjaan berdasarkan FUTA dan undang-undang UI negara bagian. Keempat, organisasi harus menentukan apakah upah yang dibayarkan dapat dikenakan pajak untuk tujuan FUTA dan negara.
UI cost control then focuses on experience rating, which is the most effective method of allocating costs, incentivizing employment stabilization, encouraging employer participation in ensuring benefit payment integrity, and holding employers’ accountable for their use of the UI program. Organizations have an opportunity and incentive to use UI cost control activities to reduce their state UI tax liability. One method of improving UI cost control is the use of Internalized Experience Rating.
Internalized Experience Rating: Background
Dari perspektif manajemen, biaya yang tidak diukur secara akurat tidak akan dikelola secara efektif. Dari sudut pandang akuntansi biaya tenaga kerja, biaya yang tidak teridentifikasi dengan tepat sebagai biaya tenaga kerja langsung menjadi biaya overhead. Jadi, ketika biaya tenaga kerja tidak secara akurat diidentifikasi, diukur, dan dialokasikan dengan benar ke unit, departemen, divisi, atau pusat laba yang bertanggung jawab, pengendalian biaya lemah, akuntabilitas kurang, dan profitabilitas/kerugian salah perhitungan.
Peringkat pengalaman yang diinternalisasi mengatasi masalah ini dengan mengukur dampak pada keuntungan dan kerugian secara lebih akurat dan dengan mengidentifikasi tanggung jawab manajemen UI. IER adalah alat untuk membantu manajemen mengalokasikan kewajiban pajak UI secara lebih adil dan proses yang membantu dalam penyusunan anggaran dan perhitungan biaya, penetapan harga, dan profitabilitas. Selanjutnya, dengan menetapkan kewajiban pajak UI secara lebih akurat, IER mengungkap kelemahan manajemen biaya UI dan menyoroti keuntungan dari stabilisasi lapangan kerja. Dengan lebih akurat mengukur dampak masing-masing unit kerja pada kewajiban pajak UI organisasi, IER memotivasi unit kerja untuk mengambil tindakan, yaitu untuk meningkatkan aktivitas pengendalian biaya UI mereka.
